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Il nuovo articolo 23 del d.lgs. 231/2007, come novellato dal d.lgs. 90/2017, non prevede più casi di applicazione automatica delle modalità semplificate di adeguata verifica della clientela.

A fronte di un basso rischio di riciclaggio e finanziamento del terrorismo, rilevato attraverso l’ordinaria applicazione di procedure e...

• versamento bancario o postale;
• carte di credito/debito/prepagate;
• assegno bancario o Circolare

A precisarlo è la Risoluzione n. 73/E diffusa ieri dall’Agenzia delle Entrate in risposta ai dubbi sollevati dagli operatori a seguito delle novità introdotte dal D.L. 193/2016. Tra queste, il rinvio al comma 1 dell’articolo 17, D.P.R. n. 435 del 2001, contenuto nei riscritti art. 6 e 7, comma 1, lettera b), D.P.R. n. 542/1999 che,...

Se ne parla con Jean Marie del Bo, caporedattore responsabile di Norme e Tributi de Il Sole 24 Ore.

• gli indici di bilancio, confrontandoli con i risultati dei concorrenti tramite le medie di settore e il ...

• I testi base della nota integrativa;
• Il calcolo automatico del rendiconto finanziario per i bilanci ordinari (metodo indiretto);
• Le bozze dei verbali degli organi sociali;
• I fac-simili delle relazioni degli organi di controllo.