Quadro EF: calcolo imposte nella successione

Il Quadro EF è la sezione della dichiarazione di successione dedicata alla liquidazione automatica delle imposte dovute. Qui, sulla base dei dati inseriti (nei quadri EA - eredi e quote, EB/EC - immobili, ER - beni mobili, ED - passività e spese deducibili) si riepilogano e si calcolano:

l'imposta di successione;
le imposte ipotecarie e catastali;
eventuali imposte sostitutive (es. agevolazioni "prima casa");
il totale complessivo dovuto.

Questo quadro risulta essere il punto di sintesi della dichiarazione di successione: è qui che si determina quanto deve essere effettivamente versato all'erario. Anche se i calcoli sono automatici, è essenziale verificare che:

tutte le franchigie siano correttamente applicate;
siano richieste le agevolazioni se spettanti;
le quote e diritti ereditari siano precisi.

Esso non richiede dati da inserire manualmente nella maggior parte dei casi. Il sistema dell'Agenzia delle Entrate calcola in automatico le imposte dovute sulla base di:

patrimonio netto dichiarato (immobili, beni mobili, aziende);
quote ereditarie;
franchigie applicabili;
agevolazioni richieste (es. "prima casa").

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Tipologie di imposte liquidate nel Quadro EF
Imposta	Descrizione
Imposta di successione	Percentuale sulla quota netta di ciascun erede
Imposta ipotecaria	2% sul valore degli immobili (ridotta a € 200 con agevolazioni)
Imposta catastale	1% sul valore degli immobili (ridotta a € 200 con agevolazioni)
Imposta di bollo	€ 64 per ciascuna voltura o visura
Tassa ipotecaria	€ 35 per ciascun immobile
Tributi speciali	€ 55 per ciascun immobile
Imposta sostitutiva	Applicata in caso di agevolazione "prima casa"
Interessi per rateizzo	Calcolati se si opta per il pagamento rateale

Sezioni del Quadro EF

Il Quadro EF è suddiviso in sezioni precompilate sulla base dei dati inseriti nei quadri precedenti:

Totale imposta di successione calcolata per ciascun erede in base all'aliquota prevista:
- 4% per coniuge e figli (franchigia € 1.000.000);
- 6% per fratelli/sorelle (franchigia € 100.000);
- 6% per altri parenti (nessuna franchigia);
- 8% per soggetti terzi (nessuna franchigia);
Totale imposte ipocatastali, la somma delle imposte ipotecaria e catastale;
Totale imposta sostitutiva nel caso di richieste agevolazioni "prima casa";
Interessi di dilazione qualora se si opta per la rateizzazione;
Importo complessivo dovuto ovvero il totale da versare con F24 precompilato.

Opzioni esercitabili nel Quadro EF

Il dichiarante può:

optare per la rateizzazione dell'imposta di successione (fino a 12 rate trimestrali);
indicare un IBAN per addebito automatico (opzionale);
chiedere l'esonero dal pagamento se la successione rientra nelle franchigie previste.

Esempio
Tipo imposta	Importo
Imposta successione	€ 3.400
Imposta ipotecaria	€ 1.200
Imposta catastale	€ 600
Tassa ipotecaria	€ 105
Tributi catastali	€ 165
Bollo	€ 128
Totale	€ 5.598

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Quadro EF: liquidazione automatica delle imposte di successione

Come vengono calcolate imposte, agevolazioni e rate nel modello

Sezioni del Quadro EF

Opzioni esercitabili nel Quadro EF