Comunicazione all'Anagrafe dei rapporti finanziari

Comunicazione mensile, all’Anagrafe Tributaria dei rapporti con gli operatori finanziari, relativa a rapporti e operazioni extra-conto, nonché dell'invio della comunicazione integrativa annuale per quanto riguarda i saldi

L'archivio dei rapporti con gli operatori finanziari, introdotto dai provvedimenti del 19 gennaio 2007 e del 29 febbraio 2008 e dal Decreto Salva Italia, ha lo scopo di contribuire ad ostacolare l’evasione fiscale e consiste in una banca dati dell’Anagrafe Tributaria.

Al fine di contrastare le entrate in nero, infatti, allocati sotto la lente del fisco e oggetto di invio ci sono da diversi anni i dati dei conti correnti di tutti gli italiani, nonché degli altri rapporti finanziari a loro intestati.

Gli operatori finanziari sono infatti obbligati a comunicare tramite infrastruttura SID (Sistema di Interscambio flussi Dati) con piattaforma FTP o in formato compresso mediante PEC, se i file sono inferiori a 20 mb, le informazioni relative ai rapporti attivi e alle cosiddette operazioni di natura finanziaria instaurate nell’ambito, oppure al di fuori, di un rapporto continuativo (cosiddette operazioni “extraconto”).

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Il tutto, naturalmente, si svolge sotto lo sguardo attento del Garante per la privacy, che vigila sulle modalità di trasmissione e di conservazione dei dati. L’obbligo di dichiarazione e comunicazione riguarda sia dati mensili (dati relativi alla natura e alla tipologia dei rapporti, dati identificativi dei titolari dei rapporti, dati identificativi dei titolari effettivi dei rapporti, data di apertura e di chiusura dei rapporti, nonché il codice identificativo) che dati annuali (dati relativi ai saldi dei rapporti).

Sanzioni

Per l’omessa, incompleta o infedele comunicazione mensile all’Anagrafe Tributaria, trova applicazione la sanzione amministrativa da 2.000 a 21.000 euro.

L’anzidetta sanzione è ridotta alla metà se il ritardo non eccede i 15 giorni. Ogni comunicazione mensile si configura come un obbligo autonomo. Il trattamento sanzionatorio applicabile alla comunicazione integrativa annuale non è chiaro.

L’omessa comunicazione integrativa annuale, così come la comunicazione tardiva, oppure l’invio della stessa con dati incompleti o non veritieri prevede una sanzione da 250 a 2.000 euro.

Normativa

Articolo 7 del Dpr 605/1973: disposizioni relative all'Anagrafe Tributaria e al codice fiscale dei contribuenti.;
Provvedimento n. 9647 del 19/01/2007: modalità e termini di comunicazione dei dati all’Anagrafe Tributaria da parte degli operatori finanziari;
Provvedimento n. 31934 del 29/02/2008;
Articolo 11 del Decreto legge 201/2011;
Provvedimento del 23/05/2022;
Provvedimento del 27/06/2016;
Provvedimento n. 13352 del 25/01/2016;
Provvedimento n. 18269 del 10/02/2015: tracciato unico delle comunicazioni all’Archivio dei rapporti finanziari;
Provvedimento n. 37561 del 25/03/2013;
Provvedimento n. 73782 del 28/05/2015;
Provvedimento n. 50136 del 20/06/2012;
Provvedimento n. 175033 del 6/12/2011;

Immagine rappresentativa di Software Comunicazione rapporti finanziari

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A chi è rivolto? Commercialisti, Avvocati, Studi legali, Consulenti del lavoro, Aziende

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