Il Titolare Effettivo di una società

Chi è il titolare effettivo di una società? Il titolare effettivo è la persona fisica che, in modo sostanziale, possiede o controlla una società, una fondazione o un trust. La sua identificazione è utile per garantire trasparenza nei rapporti economici e prevenire fenomeni di riciclaggio, evasione fiscale e finanziamento illecito.
I criteri di individuazione del Titolare Effettivo sono:

proprietà diretta o indiretta: titolarità di oltre il 25% del capitale;
controllo effettivo: controllo mediante la maggioranza dei diritti di vito esercitabili in assemblea ordinaria o diritti di voto tali da consentire un'influenza dominante , o ancora vincoli contrattuali o patti parasociali;
potere di amministrazione o direzione della società: titolarità dei poteri di rappresentanza legale, amministrazione o direzione della società.

Questo concetto è cruciale per contrastare e prevenire il riciclaggio di denaro e garantire la trasparenza del sistema economico.

Immagine rappresentativa del titolare effettivo di società

Individuazione del Titolare effettivo e comunicazione al Registro Imprese

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Influenza della normativa antiriciclaggio

La normativa antiriciclaggio ai fini della determinazione del Titolare Effettivo prevede:

obblighi di identificazione: i soggetti obbligati (banche, assicurazioni, commercialisti, ecc.) devono identificare il Titolare Effettivo dei propri clienti prima di instaurare un rapporto continuativo, effettuare un'operazione occasionale o eseguire una prestazione professionale. Questo include la verifica della struttura di proprietà e controllo del cliente e la conservazione delle informazioni relative al Titolare Effettivo.
comunicazione al Registro delle Imprese: le società e gli enti devono comunicare il Titolare Effettivo al Registro delle Imprese, come stabilito dal Decreto Ministeriale n. 55/2022 e dal Decreto Antiriciclaggio.
scopi antiriciclaggio: l'individuazione del Titolare Effettivo è fondamentale per prevenire il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo, garantendo trasparenza e identificazione dei beneficiari reali delle operazioni effettuate o delle prestazioni rese nei confronti delle entità giuridiche.

Sfide nell'individuazione del Titolare Effettivo

Le principali sfide nell'individuazione del Titolare Effettivo includono:

complessità delle strutture proprietarie: le società possono avere strutture di proprietà articolate organizzate su più livelli, mediante l'utilizzo, talvolta, di società fiduciarie, trust con il fine di creare opacità e rendere difficile l'identificazione del Titolare Effettivo. In Italia, circa il 3,8% delle aziende ha catene partecipative complesse, tali da rendere particolarmente macchinosa l'indagine;
mancanza di trasparenza: alcune giurisdizioni hanno normative deboli sulla divulgazione del beneficiario finale, rendendo difficile ottenere informazioni accurate e affidabili;
incoerenze nelle informazioni: le informazioni acquisite sul Titolare Effettivo possono essere incomplete o incoerenti, rendendo difficile l'individuazione dello stesso.

In sintesi, il Titolare Effettivo è un concetto cruciale per la normativa antiriciclaggio, ma la sua individuazione può essere complicata da strutture proprietarie complesse, mancanza di trasparenza e offuscamento deliberato.

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Il Titolare Effettivo di una società: chi è e perché è importante individuarlo

Influenza della normativa antiriciclaggio

Sfide nell'individuazione del Titolare Effettivo