Quadro ER della dichiarazione di successione: cosa indicare per rendite, crediti e altri beni

Quando si utilizza il Quadro ER

Il Quadro ER si utilizza per indicare rendite, crediti e altri beni o diritti patrimoniali che fanno parte dell’asse ereditario e che non trovano collocazione negli altri quadri specifici della dichiarazione. In questa sezione possono quindi confluire, a seconda dei casi, crediti verso terzi, somme maturate e non ancora riscosse, rimborsi spettanti, rendite e altre poste attive trasferibili agli eredi o ai legatari.

Rendite e diritti assimilati

Le rendite vanno indicate quando costituiscono diritti patrimoniali attivi compresi nell’eredità. Occorre però distinguere tali diritti dalle prestazioni che non entrano nell’asse ereditario perché sorgono direttamente in favore dei superstiti in base a una disciplina propria. In caso di dubbi, è opportuno verificare la natura del diritto e conservare la documentazione rilasciata dall’ente previdenziale o dal soggetto obbligato al pagamento.

Crediti verso terzi

Nel Quadro ER vanno indicati i crediti esistenti alla data del decesso, come compensi maturati e non riscossi, somme dovute da privati o enti, rimborsi e altre poste creditorie del defunto. È buona prassi descrivere il credito in modo chiaro, indicare il soggetto debitore e documentarne il valore con atti, certificazioni o altra documentazione utile.

TFR e altre somme maturate

Le somme maturate a titolo di TFR o trattamenti analoghi richiedono particolare attenzione, perché la loro inclusione nell’asse ereditario dipende dalla disciplina applicabile e dal momento in cui è intervenuto il decesso rispetto alla cessazione del rapporto. Per questo è opportuno verificare sempre la certificazione dell’ente o del datore di lavoro prima di inserirle nel quadro.

Documentazione da conservare

Anche quando non è richiesta l’allegazione, è opportuno conservare tutta la documentazione che giustifica quanto dichiarato nel Quadro ER, come certificazioni bancarie, prospetti contabili, attestazioni previdenziali, documenti relativi ai crediti e ogni altro elemento utile a dimostrare natura e valore dei beni o diritti indicati.