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Comunicazioni Anagrafe Tributaria

Soluzioni per i Professionisti: Comunicazioni Anagrafe Tributaria

Approfondimento

Il d.lgs. 231/2007 ha esteso gli obblighi di comunicazione alle operazioni di natura finanziaria compiute al di fuori di un rapporto continuativo e ai dati dei soggetti che intrattengono rapporti in nome proprio o per conto o a nome di terzi.

I dati relativi agli anni 2005, 2006, 2007 vanno comunicati entro il 30 giugno 2008; quelli relativi ai primi sei mesi del 2008 entro il 31 luglio 2008.

Successivamente, i dati relativi a ciascun mese vanno comunicati entro il mese successivo.

Fonti normative

La l. 248/2006 (che ha convertito il d.l. 223/2006) prevede a carico degli operatori finanziari l'obbligo di comunicare all'Anagrafe Tributaria i dati relativi ai rapporti intrattenuti con i clienti al fine di consentire all'Amministrazione l'effettuazione di indagini finanziarie selettive e mirate e di costituire una banca dati utile per la valutazione della capacità contributiva dei soggetti.

La comunicazione deve avvenire su base mensile mediante invio di un file tramite Entratel.

Destinatari degli obblighi

  • i soggetti iscritti negli elenchi di cui agli artt. 106, 107, 113 e 155 del t.u. bancario (cioè soggetti che svolgono attività finanziaria, comprese le holding di partecipazione);
  • le società fiduciarie;
  • le banche e Poste Italiane Spa;
  • i cambiavalute e le casse peota;
  • le SIM, gli OICR, i Fondi di investimento, le SICAV, le SGR;
  • gli istituti di moneta elettronica;
  • gli agenti in attività finanziaria (custodia/trasporto valori, commercio in oro, gestione di case da gioco, case d'asta, recupero crediti).

Quali sono gli adempimenti

  1. comunicare, entro il 30 aprile 2007, i dati relativi ai rapporti in essere al 31 dicembre 2006 e i dati dei rapporti cessati nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2005 e il 31 dicembre 2006;
  2. comunicare entro il 31 maggio 2007 i dati relativi ai rapporti aperti, cessati o modificati da gennaio ad aprile 2007;
  3. successivamente comunicare, entro la fine di ciascun mese, le modifiche, le cessazioni e le aperture di nuovi rapporti intervenute nel mese precedente.
Sono oggetto di comunicazione:
  1. i dati identificativi, compreso il codice fiscale, del soggetto persona fisica o non fisica titolare del rapporto;
  2. nel caso di rapporti intestati a più soggetti, i dati identificativi, compreso il codice fiscale, di tutti i contitolari del rapporto;
  3. i dati relativi alla natura e tipologia del rapporto, la data di apertura, modifica e chiusura.